【社長向け】資金繰り表の作り方と見方｜黒字でも資金が尽きる理由と銀行に出す前の確認点

黒字でも資金が尽きる理由｜利益と現金は別のもの

利益は、売上から費用を引いた計算上の数字です。現金は、実際に手元にあるお金です。この2つがずれると、帳簿の上では黒字でも、仕入代金や人件費の支払いに使うお金が足りなくなります。中小機構の経営相談Q&Aでも、成長期は売掛金や在庫が膨らみ、入金が後になる一方で支払いが先に重なるため、黒字でも支払資金が不足することがあると説明されています。

架空の例｜利益は毎月出ているのに現金は減る

売上が伸びている会社を、3か月で見てみます。入金は売上の翌月、支払いはその月のうちに出ていくとします。月初の現金は300万円です。

3か月の利益は合計で300万円です。それでも現金は300万円から100万円へ、200万円減っています。売上が伸びるほど、入金を待つ間に出ていくお金が大きくなるためです。

現金が減る4つの原因

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資金繰り表の基本の欄と作り方

資金繰り表は、お金の入りと出を月ごとに並べた表です。公的機関の資料でも、決まった様式はなく、前月繰越・収入・支出・差引過不足・次月繰越といった区分で、予定と実績を並べる形が一般的とされています。動画では分かりやすさを優先し、基本の欄を4つに絞っています。

ポイントは、利益ではなく、実際にお金が動く日で書くことです。先ほどの架空の例を資金繰り表の形に直すと、次のようになります。

1か月目は、前月繰越300万円に収入200万円を足し、支出240万円を引いて、月末残高は260万円です。この260万円が2か月目の前月繰越になります。こうしてつなげていくと、3か月目に100万円まで減ることが、前もって分かります。

作り方の4ステップ

入金と支払いのずれに注意する

入金は、得意先との締め日と入金日の約束のとおりに置きます。仕入れの支払いも、支払条件のとおりに置きます。給与や家賃は売上がなくても毎月決まって出ていき、借入の返済も毎月の返済日に出ていきます。入金が遅れる月と支払いが重なる月が、もっとも危ない月です。そこを重点的に見てください。

補助金と設備投資は資金繰りにどう影響するか

補助金は、基本的に後払いです。中小機構の起業マニュアルでも、補助金・助成金は原則後払いで、結果報告と確認を受けてから受け取ると説明されています。採択されても、お金が入るのは事業を終えて報告をした後になります。そのため、設備の代金は先に自分で払う必要があります。補助金を考えるときは、先に資金計画を立てることが欠かせません。

架空の例｜設備を買うと入金前にマイナスになる

先ほどの例で、3か月目に設備を300万円で購入したとします。設備がなければ月末の現金は100万円でした。300万円を先に払うと、月末はマイナス200万円になります。補助金が入るのは事業が終わった後なので、それまで資金が足りない状態が続いてしまいます。

資金が足りないときの4つの備え

資金繰り表があれば、足りなくなる月が前もって分かるので、慌てずに済みます。なお、補助金の入金時期や条件は補助金ごとに異なります。申請を考える補助金の公募要領で確認してください。

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銀行に出す前の確認点

金融機関によって見方は違いますが、一般的な考え方として、次の4点が見られます。資金繰り表は、このうち返済の見通しを示す資料になります。

出す前の確認リスト

月次で回す習慣｜毎月15分でも続ける

資金繰り表は、一度作って終わりではなく、毎月更新することで力を発揮します。中小機構の資料でも、予定と実績を比べて傾向や問題点を見ること、定期的に作成して不足を事前に見つけることが勧められています。

全部を完璧にしなくても、毎月15分でも続けることが大切です。中小企業診断士の立場から見ても、数字の整理がすべての土台になります。補助金を考えるのは、資金計画を立てた後で十分に間に合います。

まとめ

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参考：中小機構 J-Net21「資金繰り表って何ですか？また、どのようにして作成するのですか？」「黒字倒産とはどのようなものでしょうか？」、同 起業マニュアル「資金繰りとは」「補助金・助成金の活用」、日本政策金融公庫「資金繰り表（記入例）」。

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